إستشارات ضريبية – إيمان العامري لتدقيق الحسابات

تواصل معنا الان

استشارات ضريبية موثوقة للشركات والمؤسسات في الإمارات

عرض دليل كامل يخص استشارات ضريبية وضريبة الشركات في الإمارات, تعريف ضريبة الشركات ؟ نسبة الضريبة ؟
ومن هم الفئات التي تخضع لضريبة الشركات ؟
وماهي الغرامات التي تفرض علي المخالفين لهذه القوانين أو غير المسجلين في ضريبة الشركات ؟
ومن هم الحالات التي تستوجب الإعفاءات من الضريبة ؟
ماهي ضريبة الشركات ومتى تم تطبيقها والعمل بها داخل دولة الإمارات ؟
ضريبة الشركات هي شكل من أشكال الضرايب المباشرة التى يتم فرضها علي صافي الأرباح في حالة تجازوها لنسبة معينة للشركات والمؤسسات , ويختلف مسماها في كثير من الدول فقد يطلق عليها ضريبة دخل الشركات أو ضريبة أرباح الأعمال وهكذا , ولكنها في دولة الإمارات تسمى بضريبة الشركات .

السبب وراء فرض وتطبيق ضريبة الشركات ؟

يهدف تطبيق ضريبة الشركات والعمل بها الى دعم إقتصاد الدولة وتسريع وتيرة النمو والتطوير داخل الدولة , والإلتزام بخطوات التسجيل والتقديم يحافظ علي النظام والإلتزام بالقوانين داخل الدولة .

وهنا يجب توضيح بداية القانون ومتى تم إقرار العمل به في دولة الإمارات ؟

صدر قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات المتحدة بتاريخ 9 ديسمبر 2022 وهنا وضع الأساس التشريعي لفرض وتطبية ضريبة إتحادية على الشركات والمسماة بضريبة الشركات , وتم إيضاح أن القانون يطبق علي السنوات المالية التى تبدأ من 1 يونيو 2023 أو بعدها ..

وبالتالي بدء العمل بهذا القانون بداية من 1 يونيو 2023

من هم الأشخاص اللذين تطبق عليهم ضريبة الشركات في الإمارات ؟

يخضع كلا من الأشخاص التالي ذكرهم لضريبة الشركات :

1 – الشركات المقيمة داخل الدولة أو الأشخاص الإعتبارين اللذين تم تأسيسهم في الدولة أو المدارين بشكل فعال فيها .

2 – الأشخاص العاديين (الأفـراد) اللذين يزاولون الأعمال والأنشطة المختلفة في الدولـة على النحو والسياق المحدد في قرارات مجلس الوزراء .

3 – الكيانات والأشخاص الإعتبارية الغير مقيمة بالدولم ( الأجنبين ) واللذين لهم أنشطة قائمة وفعالة في الدولة .

وهنا يجب ذكر النقيض , من هم الأشخاص المعفيين من ضريبة الشركات ؟

نظرا لأهميتها ومساهماتها في النسيج الإجتماعي وإقتصاد دولة الأمارات المتحدة , هنالك بعض الفئات من الأعمال أو المؤسسات تعفى من ضريبة الشركات ’ ويعرف هؤلاءبإسم المعفيين وهم :

1 – الأشخاص المعفيون بشكل تلقائي :

الجهات الحكومية الأساسية

الجهات التابعة للحكومة المحددة في قرار مجلس الوزراء

2 – تقديم إخطارا من وزارة المالية يستوجب الإعفاء ويشمل

الأعمال الإستخراجية

أعمال الموارد الطبيعية غير الإستخراجية .

3 – الإعفاء اذا تم ضمن إقرار مجلس الوزراء واعتمادها مثـل :

جهات النفع العام المؤهلة

4 – تقديم طلبا والتصديق عليه من قبل الهيئة الإتحادية للضرايب وذلك ضمن إطار وشروط معينة يجب استفائها مثـل :

1- صناديق المعاشات أو التأمينات الإجتماعية العامة أو الخاصة

2- صناديق الإستثمار المؤهلة

5- الشركات التابعة في الدولة والتي تملكها بالكامل وتسيطر عليها بالكامل الجهات الحكومية أو أي جهه تابعة للجهات الحكومية أو صندوق إستثمار مؤهل أو صندوق المعاشات أو صندوق التأمينات الإجتماعية عام أو خاص .

ويجب التنويه أيضـا ان من الحالات المعفاة من ضريبـة الشركات مثل ( الجهات الحكومية والجهات التابعة للحكومة المحددة في قرار مجلس الوزراء و الأعمال الإستخراجية وأعمال الموارد الطبيعية غير الإستخراجية) يمكن لها أيضا أن تصبح معفاه من أي التزامات تتعلق بالتسجيل الضريبي أو تقديم الإقرارات الضريبيية أو أي التزامات إمتثال أخرى مفروضة بموجب ضريبة الشركات مالم تخل وتمارس أي نشاط يقع ضمن نطاق ضريبة الشركات .

ماهو الدخل الخاضع لضريبة الشركات ؟

يتم فرض ضريبية الشركات علي الفرض المطبق عليه ضريبة الشركات في الفترة الضريبية المحددة .

ويتم فرض ضريبة الشركات عامة بشكل سنوي ويتم إحتساب التزام ضريبة الشركات من قبل الشخص الخاضع لها علي اساس تقييم ذاتي بمعنـى إن احتساب ضريبة الشركات وسدادها يتم من خلال عمل وتقديم إقرار ضريبي خلال الفترة الضريبية يقدمة الخاضع للضريبة للهيئة الإتحادية للضرائب ..

يبدأ احتساب الدخل الخاضع لضريبة الشركات من صافي الربح أو الخسارة قبل الضريبة كما يظهر في القوائم المالية للشركة

بعد ذلك، يتم إجراء بعض التعديلات وفقاً لقانون ضريبة الشركات، مثل:

1- إستبعاد الدخل المعفي من الضريبة

2- إضافة أو تعديل المصروفات غير القابلة للخصم كليا أو جزئيا .

وبعد تطبيق كل التعديلات يتم الوصول الى الدخل الذي ينطبق عليه ضريبة الشركات والذي يحتسب علي اساسه الضريبة

كيف يتم التسجيل في ضريبة الشـركات ؟

يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة (بما في ذلك الأشخاص القائمين في المنطقة الحرة)، التسجيل لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم تسجيل ضريبي لضريبة الشركات. وقد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب أيضاً من بعض الأشخاص المعفيين التسجيل لضريبة الشركات

ماهي الفترة الزمنية المقررة لتقديم الإقرار وللسداد ؟

يجب تقديم الإقرارات الضريبيية للأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات عن كل فترة ضريبية خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية وتعتبر هذة الأشهر هي فترة السماح للتقديم : وبعدها تطبق الفترة الزمنية ذاتها لتنفيذ المرحلة التالية وهي السداد لضريبة الشركات المستحقة خلال الفترة الضريبية التى تم تقديم الإقرار الضريبي بخصوصها .

ماهي نسبة ضريبة الشركات وكيف يتم أحتسابها ؟

يتم إحتساب ضريبة الشركات بمستوى مزدوج حسب ما اقرت دولة الإمارات العربية المتحدة في يونيو 2022 , حيث يتم تطبيق ضريبة قيمتها 0 % علي الدخل حتى 357,000 درهم , ونسبة 9% على الدخل الذي يتجاوز الحد المذكور .

بمعنى إذا تجاوز دخل شركتك 375 الف درهم هنا يطبق عليك نسبة 9% ضريبة الشركات

مثــــال عملي تطبيقي :

صافي الربح 750,000 درهم

تعديل المصروفات الغير قابلة للخصم : 50,000 د

المتبقي من الربح : 700,000 د

قيمة الدخل المطبق علية نسبة 0% ضريبة الشركات = 375,000 د

قيمة الدخل المطبق عليه نسبة 9% ضريبة الشركات = 325,000 د

أذا نسبة ضريبة الشركات = 325,000*9%=29,250 درهم وهي إجمالي الضريبة المستحقة .

مــاهي متطلبات الإمتثال المتعلقة بضريبة الشركات في دولة الإمارات ؟

يجب علي الشركات في الإمارات الإمتثال للمتطلبات المتعلقة بضريبة الشركات والتي تتمثل في التسجيل وتقديـم الإقرارات الضريبية في مواعيدها المحددة والسداد لإجمالي الضريبة المستحقة خلال فترة السماح والإمتثال في حاله وجود مخالفات او غرامات .

وهنا توضيح للإلتزامــات الأساسية واستشارات ضريبية للشركات :

1 – الخطوة الأولى التسجيل : يجب علي جميع المكلفين التسجيل في ضريبة الشركات لدجى الهيئة الإتحادية للضرايب وليس فقط علي الشركات التى يتجاوز ربحها الحد المسموح .

2 – التقديم والدفع : يجب تقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة خلال الفترة المحددة بعد إنتهاء السنة المالية وذلك خلال 9 أشهر من انتهاء الفترة الضريبية ذات الصلة .

3 – العقوبـــات : يتم فرض الغرامات علي التأخير في التسجيل أو التقديم أو تقديمم بيانات غير دقيقة أو غير صحيحة حيث يتم فرض غرامة قدرها 10,000 درهم غرامات تأخير في التسجيل أو غرامات تصاعدية علي تأخير التقديم والدفع أو في حالة عدم دقة وصحة البيانات .

في حالــة عدم وجود أرباح , هل يتم تقديم اللإقرارات الضريبية ؟

نعم بالتأكيد ,

يجب تقديم الإقرار سنويًا حتى في حالة عدم تجاوز الدخل الحد المسموح به وهو 375,000 درهم ، مع إرفاق البيانات المالية والمستندات المطلوبة وفي حالة عدم التقديم ومخالفة ذلك يتم فرض غرامات .

كيف يدعمك مكتب إيمــان العامري لمراجعة و تدقيق الحسابات في الإمتثال الضريبي ؟

يقدم لك مكتب إيمان العامري استشارات ضريبية والخبرة والإحترافية في مراجعة الحسابات والدفاتر والتدقيق لكل الماليات خلال السنة المالية والتسجيل والتقديم علي الضريبة ومتابعتها بشكل دوري .

حيث أن مكتب إيمان العامري لمراجعة وتدقيق الحسابات له خبرة كبيرة في مجال الضرايب والإقرارات الضريبية ومراجعة الحسابات والدفاتر تتجاوز خبرتنا 15 عام , ولدينا المئات من المعاملات الناجحة لكبرى الشركات والمؤسسات في دولة الإمارات ولدينا سابقة أعمال إحترافية مع عدد كبير من العملاء .

لذلك فإن اختيارك لمكتب إيمان العامري لمراجعة وتدقيق الحسابات و استشارات ضريبية إختيارك الأمثل لشريك ينجز اعمالك ويتابع عليها باحترافية ودقة .

يمكنك أيضا الاستفادة من خدمات مكتب ايمان العامري الاخرى مثل تصنيف الشركات

محتاج تتأكد
من التزام شركتك ضريبيًا ؟

نساعدك في التسجيل والإقرارات الضريبية ومراجعة التزامات شركتك لتجنب الأخطاء والغرامات